货币资金
货币资金是资产负债表的一个科目，货币资金的余额是指某个时点的余额，比如：2020年3月31日、2019年12月31日等。公司会计报表附注中批露的货币资金主要包括：现金、银行存款、其他货币资金三部分组成。其中：
A、现金为公司报表基准日公司持有的//www.58yuanyou.com现金余额。
B、银行存款公司报表基准日公司存放在银行的款项余额。
C、其他货币资金主要包括银行承兑汇票保证金、银行借款保证金、支付宝余额等。
注意：大家查看某些上市公司的会计报表时，现金流量表中的现金及现金等价物余额和货币资金余额不一致，主要是因为货币资金中的有些项目由于流动性受限，比如：超过三个月的定期存款、银行承兑汇票保证金、质押的银行存单等，不能作为现金及//www.58yuanyou.com现金等价物。这些流动性受限的货币资金是不能视为现金及现金等价物的。
度巴DOBA建议，关于货币资金科目日常财务管理：
A、 现金需要定期盘点，建议至少每个月盘点一次，并制作现金盘点表。同时，一些公司会计核算和报表列示中，把现金科目作为一个往来款科目在使用。如果公司行政人员或其他人员为了日常业务需要，可从公司预支一部分预支款，建议公司记账在其他应收款科目，而不要放在现金科目核算。相关人员将发票等报销凭证拿给财务部报销时，对应的冲销其他应收款余额。
B、 每个月月末要及时获取各银行账户的银行对账单，如果账面余额和银行对账单金额不一致，则制做“银行调节表”，并进行相应的账务调整，做到账面余额和对账单余额一致。如果一些小公司不是每个月月末进行银企对账，则至少每年年末（12月3//www.58yuanyou.com1日）则要进行银企对账并确保账面余额和对账单余额一致。
度巴DOBA提醒：
A、 现金及现金等价物的期末余额，期末余额大，一般表明公司现金流相对较为充足。
B、 其他货币资金余额较大时，要关注公司是否有较大金额的应付票据及短期借款（长期借款）余额，即，要关注两者是否匹配。
C、 要结合现金流量表的批露，分析公司期末货币资金余额的变动主要是由于日常经营活动、投资活动还是筹资活动产生。
D、如果一家公司银行存款期初和期末余额都较大，一般情况下，投资收益科目中的理财收益就会//www.58yuanyou.com较大，理财年化收益一般2原由网%左右。如果两者明显不匹配，则就需要注意银行存款的存在性风险。典型的如ST康美，200多亿元的银行存款造假。
E、 要关注短期借款、长期借款、应付票据的余额，如果一家公司银行存款余额很大，而同时，短期借款、长期借款、应付票据的余额也很大，此时，要重点关注银行存款的存在性风险。
